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建站教程2年前 (2023-08-03)345

房屋交易过程中的税费较多,计算复杂,一般交易者不容易搞清楚,尤其是公司名下房产,今天,我们以具体案例试算公司名下住宅交易应该缴纳税费情况。

公司名下住宅再交易税费详解

房产交易买卖双方应该缴纳税费:契税、增值税及附加、土地增值税、印花税、产权登记费、工本费、企业所得税。

一、卖方税

1、增值税及附加 (约5.6%)

2016年4月30日之前购买房屋再交易:(售价-买价/1.05)*5.6%

2016年4月30日之后购买房屋再交易:(售价*9%-买价*5%)*1.12

其中,个人交易房产不动产证未满2年的增值税及其附加税税率为全额的5.6%(增值税税率为5%),不动产证满2年的免征增值税。

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2、土地增值税

增值额的30%、40%、50%、60%,累进阶梯征收:

增值50%以内的部分,按30%收取

50%-100%的部分,按40%收取

100%-200%的部分,按50%收取

超出200%的部分,按60%收取

增值额=售价-买价-增值扣除(票价*持有年数*5%)-附加税-契税-印花税

土地增值税=(售价-买价-增值扣除-附加税-契税-印花税 )*30%

3、企业所得税

企业所得税=(售价-房屋净值-税费)*25%,

其中,房屋净值=房屋原值-每年折旧5%×持有年数

二、买方税

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1、契税

公司购买:4%。

个人购买:家庭首套:≤90㎡按1%的税率;>90㎡按1.5%的税率。

家庭二套:≤90㎡按1%的税率;>90㎡按2%的税率。

2、产权登记费80元

3、工本费10元

三、双方同时缴纳的税

1、印花税,税率0.05%,需要买卖双方分别缴纳。

案例试算

例:某公司2014年购入房产一套,建筑面积100㎡,购入总房款100万元,对该房产本次转让所需税费试算。

一、交易税费明细(按照单价12000元/㎡,总价120万元出售试算)

本次交易,转让给个人或公司所需缴纳税费差别不大,除去契税有差别(个人首套1.5%非首套2%,公司为4%)。转让给个人整体税率为15.2%,转让给公司为17.7%。

具体试算明细如下表:

结论:

公司名下房产出售,不论受买方是公司还是个人,根据房产面积及购入出售价格不同,税负率大约在15%-25%左右。

但,若此房产再次交易,以同一房产为例,按3年后出售,单价15000元/㎡,总价150万,再次交易时的卖方需要承担税费相差较大。

再次交易,个人出售整体税率4.1%,公司出售税费13.4%,卖方税负则相差近10%,买方需承担契税(个人首套1.5%,公司4%)、印花税750元、工本费10元、产权登记费80元。

作者:Tina

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