关于房产税下列说法错误的是（下列关于房产税的说法表述不正确的是）

qiaoqingyi 2023-03-10 634

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今天给各位分享关于房产税下列说法错误的是的知识，其中也会对下列关于房产税的说法表述不正确的是进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

1、下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是（）。
2、租金收入，缴纳房产税的纳税义务发生时间是什么时候
3、税务师《税法二》试题及答案解析
4、关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是哪一个

下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

B.融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税

C.更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值(正确答案)

D.与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税

答案解析：对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配

件的原值也不扣除。

租金收入，缴纳房产税的纳税义务发生时间是什么时候

房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。具体纳税义务发生时间如下：

1、将原有房产用于生产经营——纳税义务发生时间：从生产经营之月起；

2、自行新建房屋用于生产经营——纳税义务发生时间：从建成之次月起；

3、委托施工企业建设的房屋——纳税义务发生时间：从办理验收手续之次月起（此前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起）；

4、纳税人购置新建商品房——纳税义务发生时间：自房屋交付使用之次月起；

5、购置存量房——纳税义务发生时间：自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起；

6、纳税人出租、出借房产——纳税义务发生时间：自交付出租、出借房产之次月起；

7、房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房——纳税义务发生时间：自房屋使用或交付之次月起。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，自己用于生产经营的新建房屋什么时候缴纳房产税

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。参考资料： :dongao./cjks/fdzl/201111/59933.s

房产税纳税义务终止时间是什么时候

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第三条规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

租金收入什么时间申报缴纳房产税

根据各地方税务局的规定，一般是一个季度申报，但是有的也可能是一个月申报，有的也可能是半年申报一次。

关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是哪一个

下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是（　）。

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起

C、购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起

D、出租房产，自交付出租房产之月起

【正确答案】 D

【答案解析】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

如何确定房产税和土地使用税纳税义务发生时间

房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。具体纳税义务发生时间如下：1、将原有房产用于生产经营——纳税义务发生时间：从生产经营之月起；2、自行新建房屋用于生产经营——纳税义务发生时间：从建成之次月起；3、委托施工企业建设的房屋——纳税义务发生时间：从办理验收手续之次月起（此前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起）；

4、纳税人购置新建商品房——纳税义务发生时间：自房屋交付使用之次月起；

5、购置存量房——纳税义务发生时间：自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起；

6、纳税人出租、出借房产——纳税义务发生时间：自交付出租、出借房产之次月起；

7、房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房——纳税义务发生时间：自房屋使用或交付之次月起；

8、其他——纳税义务发生时间：因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

关于出租房屋的房产税纳税义务发生时间确定的问题

比如6月几号签订，【7月1号起出租】；另一种是没讲明合同直接是7月1号出租给某人。书上的答案在计算房产税的时间确认过程中，都是按6个月从价计征，6个月从租计征。

租金收入都是从7月1日开始收取。1-6月和7-12月，各为6个月。

供参考。。

房产税、城镇土地使用税的纳税义务发生时间如何确定？

一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：十九、关于新建的房屋如何征税？

纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。

纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

二、根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定：二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

(一)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(二)购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(三)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

请问手续费收入企业所得税纳税义务发生时间是什么？

总的二项都要参照，具体依据是按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

委托加工应税消费品的纳税义务发生时间是？

纳税人生产销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：

① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时

间，为销售合同规定的收款日期的当天。

② 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为

发出应税消费品的当天。

③ 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其

纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

④ 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销

售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

2、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使

用的当天。

3、纳税人零售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫货款或取得销货

凭证的当天；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品，职工福利、奖

励等方面的金银首饰，为移送当天；带料加工、翻新改制的金银首

饰为受托方交货的当天。

4、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人

提货的当天。

5、纳税人进口的应税消费品（不含金银首饰），其纳税义务的发生时

间，为报关进口的当天。

税务师《税法二》试题及答案解析

1.某金融机构2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定，个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2009年应缴纳印花税()元。

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

【答案】A

【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据。在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花

该金融机构2009年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)

2.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元;2005年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应缴纳房产税()元。

A.102400

B.118400

C.126400

D.144000

【答案】A

【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;企业按政府规定价格出租的单位自有住房，暂免征收房产税。

该企业2005年度应缴纳房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(万元)=102400(元)

3.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.外商投资企业是房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

【答案】D

【解析】纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。

4.某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨;3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨;小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，11座以下乘人汽车年纳税额每辆120元。该公司2009年应缴车船税()元。

A.19620

B. 21510

C.20040

D.21690

【答案】B

【解析】载货汽车的计税依据是自重吨位。挂车和客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴车船税=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×120=21510(元)

5. 对自重尾数18.6吨的载货车辆，按( )计税。

A.18吨

B.18.5吨

C.19吨

D.免税

【答案】C

【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。

6.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

【答案】A

【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;以竞价方式出让的，其契税价税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

7.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

【解析】甲企业应缴纳契税=300×4%=12(万元)

8.2005年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为，4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

【答案】B

【解析】土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。

甲企业应缴纳土地使用税=8000×4÷5×4=25600(元)

乙企业应缴纳土地使用税=8000×1÷5×4=6400(元)

9.甲企业与乙企业按3∶1的.占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )。

A.1125元

B.2250元

C.6750元

D.3375元

【答案】D

【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/(3+1)=2250平方米;还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。

10.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。

A.20日

B.30日

C.一个月

D.45日

【答案】B

【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

11. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：A, B, D

解析：ABD均为税法规定不得提取折旧的固定资产;C作为租出方，是资产的所有者，可提折旧。

12. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

A.为雇员支付集资分红的支出

B.为雇员年终加薪的支出

C.按规定为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

答案：A, C, D

解析：年终加薪属于工资薪金性质的支出;A、C、D都不属于企业工资薪金支出的范围。

13. 下列项目中，符合关联企业认定标准的有( )。

A.直接或间接地同为第三者拥有或控制

B.经常发生购销业务的企业和单位

C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制

D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制

答案：A, C, D

解析：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系;直接或间接地同为第三者所拥有或控制;其他在利益上相关联的关系等，均属于关联企业。本题中所谓经常发生购销业务的企业和单位，并不一定是关联企业。

14.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有()。

A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险

B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

【答案】ABE

【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

15. 以下使用25%税率的企业有( )。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

【答案】AB

16. 根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有( )。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

【答案】AD

【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

17. 根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

A.企业为投资者支付的商业家庭财产保险费

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业之间支付的管理费

【答案】BC

18. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

【答案】ACD

19. 下列属于税法中所说的在中国境内从事生产经营活动的机构、场所范围的是( )

A.办事机构

B.修理作业的场所

C.营业代理人

D.提供劳务的场所

【答案】ABCD

20. 下列减免税说法正确的是( )。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，不得结转。

【答案】AD

【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。